Investiranje

Šta je fond za kreditno osiguranje?

Fond za kreditno sklonište je vrsta fonda koji omogućava bračnim parovima da smanje poreze na imovinu tako što će u potpunosti iskoristiti državna i savezna izuzeća od poreza na imovinu. Kao takav, generalno je primenljiv samo u slučajevima višemilionskih imanja.

Recimo, na primer, da su Bob i Meri Džejn u braku dugi niz decenija i da su svaki akumulirali imanje u vrednosti od 4 miliona dolara. Bob tada umire, ostavljajući Meri Džejn celokupno svoje imanje od 4 miliona dolara, povećavajući njenu neto vrednost na 8 miliona dolara. Dok bi Bobovo imanje bilo oslobođeno federalnih poreza na imovinu, pošto je trenutno federalno oslobođenje od poreza na imovinu 5,43 miliona dolara, Meri Džejn neće biti te sreće. Kada ona umre, i pod pretpostavkom da je sačuvana njena imovina od 8 miliona dolara, njena imovina će premašiti prag izuzeća za 2,57 miliona dolara. To je potencijalni problem koji su fondovi kreditnih skloništa dizajnirani da reše.

Čovek u odelu drži gnezdo sa zlatnim jajetom u njemu

Izvor slike: Getty Images.





Uopšteno govoreći, trust kreditnog skloništa se ne razlikuje od bilo koju drugu vrstu poverenja . Jedan se stvara kada osoba, 'settler', prenosi novac ili imovinu u ruke poverenika, koji pristaje da upravlja trustom u ime određenog korisnika. Ono što je kritično je sam prenos, jer se prenosom uklanja novac i/ili imovina iz ostavinske imovine u svrhu poreza na ostavinu i imovinu. Pored toga, prema našem primeru iznad, pošto se novac i/ili imovina predaju povereniku, oni na sličan način ne postaju deo imovine preživelog supružnika.

Ono što je jedinstveno kod trusta kreditnog skloništa je njegova usko definisana svrha, kao i identitet osnivača i primarnog korisnika. Dok su ovi drugi muž i žena, njihova uloga zavisi od toga koji supružnik prvi umre. Ako muž prvi umre, kao što se često dešava s obzirom na razliku u očekivanom životnom veku između muškaraca i žena, onda je on naseljenik, a njegova žena je korisnik. Ako žena prva umre, uloge se menjaju. U svakom slučaju, svrha poverenja je da se preživelom supružniku omogući pristup prihodima od prenete imovine bez dodavanja na njegovu ili njenu imovinu i na taj način potencijalno gurajući kombinovani iznos preko federalnog oslobođenja od poreza na imovinu.



Da bismo videli kako ovo funkcioniše, vratimo se našem primeru Boba i Meri Džejn. Ovaj put, međutim, na osnovu preporuke poreskog advokata, Bob osniva kreditno sklonište koje se, nakon njegove smrti, odmah finansira sa njegovim udelom od 4 miliona dolara u njihovoj kombinovanoj imovini. Trust efektivno daje Meri Džejn životno imanje da koristi sredstva fonda i koristi od bilo kakvog prihoda od toga; nakon njene smrti, ona je zamenjena kao korisnik sa njihovo dvoje dece, Beki i Dejvom. Kao i ranije, Bobovo imanje bi bilo oslobođeno federalnih poreza na imovinu jer je ispod praga izuzeća od 5,43 miliona dolara. Ali za razliku od ranije, imanje Meri Džejn bi takođe bilo oslobođeno federalnih poreza na imovinu, jer ona nikada nije preuzela kontrolu nad Bobovim imanjem. Shodno tome, iako bi imala pun pristup Bobovoj imovini nakon što on umre, njena imovina bi takođe bila procenjena na samo 4 miliona dolara.

Ukratko, fondovi kreditnih skloništa su sjajan način da bračni par sa pozamašnom kombinovanom imovinom u potpunosti iskoriste oslobođenja od poreza na imovinu, a da ne zahtevaju od preživelog supružnika da se odrekne svojih prava na udeo preminulog supružnika u njihovom kombinovanom ulogu. Ako ste u ovoj situaciji, možda bi trebalo da razgovarate sa advokatom o ovom inovativnom načinu smanjenja poreza na imovinu.



^